Guvernul României a aprobat o serie de acte normative propuse de Ministerul Finanțelor pentru a susține mediul de afaceri, stimularea investițiilor, simplificarea procedurilor fiscale și sprijinirea IMM-urilor, care vizeazã:
ü Introducerea declarației unice inteligente, pentru simplificarea declarãrii și calculului impozitului pe venit și al contribuțiilor sociale pentru persoanele fizice. De asemenea, actul normativ prevede eliminarea obligației depunerii Declarației pentru declararea venitului estimat.
ü La propunerea operatorilor economici, se reglementeazã confiscarea gradualã a bunurilor nedeclarate în funcție de repetarea abaterilor și se suspendã, pânã la 31 decembrie 2024, sancțiunile pentru neconformarea privind transferul datelor de poziționare a vehiculelor în Sistemul RO e-Transport, pentru a permite adaptarea sistemelor informatice.
ü Se aprobã schema de ajutor de stat pentru proiectul de investiții al Nokian Tyres în județul Bihor, care prevede acordarea unui grant de 99,55 milioane EUR pentru construirea unei noi fabrici de anvelope cu o capacitate anualã de 6 milioane de unitãți, creând 552 de locuri de muncã directe și având un impact economic regional semnificativ.
ü Se suplimenteazã, cu suma de 85 milioane lei, creditele bugetare aprobate pentru anul 2024 la nivelul Ministerului Finanțelor, pentru plata ajutorului de stat acordat pentru stimularea investițiilor regionale și sprijinirea IMM-urilor.
ü Se aduc clarificãri și completãri la normele metodologice privind Codul fiscal, vizând impozitul pe profit, impozitul pe veniturile microîntreprinderilor și accizele.
„Mãsurile aprobate astãzi de Guvern ne aratã cã suntem într-o etapã importantã în îmbunãtãțirea interacțiunii dintre contribuabili și administrația fiscalã, fiind decizii luate în urma mai multor consultãri cu mediul de afaceri. Dau exemeplu eliminarea estimatului sau gradualizarea sancțiunilor la e-Transport. Prin digitalizarea și simplificarea procedurilor fiscale, vrem sã oferim un sprijin real și eliminãm obstacolele birocratice care, pânã acum, îngreunau conformarea și generau costuri suplimentare. Dorim sã asigurãm o tranziție cât mai linã și eficientã pentru toți operatorii economici care trebuie sã se supunã unor noi obligații, pentru ca aceștia sã se poatã conforma cerințelor legale fãrã sã suporte eventuale sancțiuni. Tot astãzi, am majorat bugetul pentru plata sprijinului oferit sub formã de scheme de ajutor de stat menite sã încurajeze investițiile de amploare, esențiale pentru dezvoltarea regionalã. Investiția Nokian Tyres va genera un impact semnificativ asupra economiei locale și lanțurilor de distribuție prin crearea de locuri de muncã și stimularea companiilor locale care furnizeazã materii prime, transport și servicii logistice”, a subliniat ministrul Marcel Boloș.
I. Ordonanța de urgențã pentru modificarea și completarea Legii nr.227/2015 privind Codul fiscal și mãsuri specifice pentru digitalizare
Prin actul normativ se stabilesc urmãtoarele:
· simplificarea mecanismului de calcul, platã și declarare de cãtre contribuabilii persoane fizice a obligațiilor fiscale vizând impozitul pe venit și contribuțiile sociale obligatorii datorate într-un an fiscal, fapt ce permite îmbunãtãțirea conformãrii fiscale și colectarea mai eficientã a veniturilor;
· degrevarea contribuabililor persoane fizice de obligația depunerii Declarației unice privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice, pentru declararea venitului estimat, a contribuției de asigurãri sociale și a contribuției de asigurãri sociale de sãnãtate, estimate, precum și pentru toate celelalte situații în care intevin modificãri/recalculãri/rectificãri ale acestora;
· reducerea gradului de complexitate privind completarea formularului Declarația unicã privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice, prin eliminarea – Capitolului II. Date privind impozitul pe venit estimat- norma de venit a se realiza în România și contribuțiile sociale datorate;
· reglementarea unui indicator (salariul minim brut pe țarã în vigoare la data de 1 ianuarie a anului de realizare a venitului) care sã permitã introducerea unor condiții de validare și determinarea contribuțiilor datorate potrivit legii;
· simplificarea mecanismului de stabilire a contribuției de asigurãri sociale și/sau contribuției de asigurãri sociale de sãnãtate, întrucât determinarea contribuțiilor se efectueazã în anul urmãtor celui în care veniturile au fost obþinute, în funcþie de nivelul veniturilor realizate, în corelare cu mãsura privind eliminarea estimãrii veniturilor în cursul anului fiscal și a obligațiilor fiscale aferente;
· se reglementeazã formularul inteligent (e-DU) – Declarația unicã privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice, precompletatã cu informațiile deținute de ANAF privind veniturile înregistrate/disponibile în baza de date a instituției. Mãsura are în vedere determinarea automatã a bazelor anuale de calcul pentru stabilirea CAS/CASS, precum și a CAS și CASS datorate de persoanele fizice, în scopul unei mai bune colectãrii a acestora prin reducerea/eliminarea erorilor de calcul și declarare.
Agenþia Naþionalã de Administrare Fiscalã va transmite, începând cu veniturile anului 2025, declaraþia unicã privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice precompletatã cu datele privind veniturile realizate și impozitul pe venit datorat, baza de calcul al contribuției de asigurãri sociale și al contribuției de asigurãri sociale de sãnãtate, precum și cuantumul contribuțiilor datorate, pentru anul de realizare a venitului, conform informațiilor disponibile în bazele de date.
Mãsura are în vedere reducerea/eliminarea erorilor de calcul și declarare, precum și o mai bunã colectare a contribuției de asigurãri sociale și al contribuției de asigurãri sociale de sãnãtate.
II. OUG pentru modificarea și completarea OUG nr.41/2022 privind Sistemul național RO e-Transport
Mãsurile cuprinse în proiectul de act normativ decurg, în principal, din propunerile mediului de afaceri și vizeazã:
· instituirea posibilitãții ca organele de control ale ANAF sã colecteze date și informații deținute la nivelul companiilor și societãților cu capital integral de stat, în vederea monitorizãrii transporturilor rutiere de bunuri;
· asigurarea respectãrii principiului proporționalitãții sancțiunilor în raport cu gravitatea faptei, astfel se reglementeazã aplicarea gradualã a sancțiunii complementare a confiscãrii, prevãzutã la 13^1 alin. (2) din OUG nr. 41/2022. Astfel, confiscarea se va aplica dupã cum urmeazã:
– 15% din contravaloarea bunurilor nedeclarate în cazul contribuabililor aflați la prima abatere,
– 50% din contravaloarea bunurilor nedeclarate în cazul contribuabililor aflați la cea de-a doua abatere,
– 100% în situația în care operatorul economic sãvârșește trei contravenții.
· suspendarea pânã la 31 decembrie 2024 a aplicãrii dispozițiilor care reglementeazã contravenția pentru nerespectarea obligației operatorului de transport rutier de a asigura transferul datelor curente de poziționare a vehiculului de transport, care fac obiectul declarației, pe toatã durata traseului de transport al bunurilor care fac obiectul monitorizãrii prin Sistemul RO e-Transport. Mãsura are în vedere necesitatea adaptãrii sistemelor informatice și a metodologiilor de lucru ale contribuabililor la cerințele de conformare care privesc declararea transporturile rutiere internaționale de bunuri.
III. HG privind acordarea unui ajutor de stat regional ad-hoc solicitat de NOKIAN TYRES Europe Operations SRL
S-a aprobat acordarea ajutorului de stat de aproximativ 100 milioane euro pentru dezvoltarea unei noi capacitãți de producție de anvelope pentru autoturisme.
Valoarea totalã nominalã a investiției NOKIAN TYRES se ridicã la 626,42 milioane euro, din care costuri eligibile de 611,42 milioane euro. Fabrica din România, din județul Bihor va începe producția comercialã în 2025. Astfel, Nokian Tyres va dezvolta o unitate de producție nouã cu o capacitate planificatã de 6 milioane de unitãți pe an și va încorpora tehnologie de ultimã generație.
Sprijinirea investiției propuse de Nokian Tyres PLC în Oradea are un efect multiplicator semnificativ în economie la nivel regional și local în ceea ce privește stimularea atât a creãrii de locuri de muncã, cât și a creșterii cifrei de afaceri cu parteneri și furnizori (estimat la 250 de noi locuri de muncã indirecte și 147 milioane EUR cifrã de afaceri pânã în 2032). Ca urmare a investiției realizate, în perioada 2023-2032, contribuțiile la bugetul general consolidat generate de investiția realizatã de Nokian Tyres sunt în valoare de 69 milioane euro.
IV. HG pentru suplimentarea bugetului Ministerului Finanțelor – Acțiuni Generale din Fondul de rezervã bugetarã la dispoziția Guvernului, prevãzut în bugetul de stat pe anul 2024
Prin actul normativ se suplimenteazã, cu suma de 85 milioane lei, creditele bugetare aprobate pentru anul 2024, pentru plata ajutorului de stat în luna noiembrie 2024, pentru schemele de ajutor de stat administrate de MF și respectiv schemele administrate de alte autoritãți și pentru care MF are calitatea de ordonator principal de credite.
V. HG pentru modificarea și completarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, aprobate prin HG nr.1/2016
Mãsurile cuprinse în proiectul de act normativ vizeazã:
În domeniul impozitului pe profit, pentru calculul impozitului minim pe cifra de afaceri/impozitului suplimentar pentru persoanele juridice care desfãșoarã activitãți în sectoarele petrol și gaze naturale, sunt clarificãri cu privire la:
- veniturile care sunt luate în calculul indicatorului venituri totale, prin raportare la modul de înregistrare în evidența contabilã a acestora;
- determinarea valorii creditului fiscal extern care se ia în considerare pentru scãderea din impozitul minim pe cifra de afaceri, prin raportare la prevederile art.39 din Codul fiscal;
- calculul impozitului minim la nivelul unui grup fiscal;
- identificarea contribuabililor care scad, la calculul impozitului minim, valoarea accizelor din veniturile totale;
- prezentarea unor exemple de calcul al impozitului minim;
- sfera de cuprindere a activitãților de distribuție de energie electricã și gaze naturale, pentru contribuabilii reglementați/licențiați, potrivit legii.
În domeniul impozitului pe veniturile microîntreprinderilor se stabilesc urmãtoarele:
· clarificarea condițiilor care trebuie îndeplinite de cãtre o persoanã juridicã românã cu asociați/acționari care dețin, în mod direct sau indirect, 25% sau mai puțin de 25% din valoarea/numãrul titlurilor sale de participare sau al drepturilor de vot, pentru aplicarea sistemului de impozitare pe veniturile microîntreprinderilor, inclusiv prezentarea unor exemple;
· prezentarea unor exemple pentru aplicarea prevederilor referitoare la stabilirea întreprinderilor legate;
· clarificãri legate de îndeplinirea condiției referitoare la depunerea situațiilor financiare anuale, pentru aplicarea sistemului de impozitare pe veniturile microîntreprinderilor.
În domeniul accizelor, se introduc clarificãri la pct. 30 din Normele metodologice în sensul cã, într-un antrepozit fiscal de producție țigarete pot fi fabricate și produse destinate inhalãrii fãrã ardere, care conþin înlocuitori de tutun, cu sau fãrã nicotinã.
